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重慶文超建筑勞務有限公司
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建筑勞務公司會計分錄匯總

發布日期:2019-07-14 來源:文超建筑勞務 點擊:

  1、原材料

  1.1購入原材料工器具(附件:入庫單、對方送貨單、發票、銀行回單等)

  借:原材料---各明細

  應交稅費--應交增值稅--進項稅

  貸:銀行存款(應付賬款、預付賬款等)

  1.2領用(附件:領料單或出庫單)

  借:勞務成本---直接材料

  貸:原材料--各明細

  2、固定資產

  2.1購入固定資產(附件:入庫單、對方送貨單、發票)

  借:固定資產---生產用(非生產用)

  借:應交稅費--應交增值稅--進項稅

  貸:銀行存款(應付賬款、預付賬款等)

  2.2折舊(折舊明細表)

  借:勞務成本---間接費用--折舊或攤銷

  借:管理費用---折舊或攤銷

  貸:累計折舊

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  3、低值易耗品

  3.1購入低值易耗品(入庫單、送貨單、發票)

  借:低值易耗品

  借:應交稅費--應交增值稅--進項稅

  貸:銀行存款(應付賬款、預付賬款等)

  3.2攤銷低值易耗品

  借:勞務成本---間接費用

  借:管理費用--折舊或攤銷

  貸:低值易耗品

  4、外購人工費(附件:發票、結算單)

  借:勞務成本---人工費

  借:應交稅費--應交增值稅--進項稅

  貸:銀行存款

  5、工資薪金的計提與發放

  5.1計提(工資表)

  借:勞務成本--人工費

  借:勞務成本--間接費用--工資

  借:管理費用--工資

  貸:應付職工薪酬--工資

  5.2發放(銀行回單)

  借:應付職工薪酬--工資

  借:應付職工薪酬-福利費

  貸:銀行存款

  6、生產人員福利費、教育經費及統籌

  6.1計提時(計提表)

  借:勞務成本--直接人工

  借:勞務成本--間接費用--福利費等

  借:管理費用---福利費等

  貸:應付職工薪酬-工資

  貸:應付職工薪酬-福利費

  貸:應付職工薪酬-職工教育經費

  貸:應付職工薪酬-統籌-養老

  貸:應付職工薪酬-統籌-醫療

  貸:應付職工薪酬-統籌 -失業

  貸:應付職工薪酬-統籌-生育

  貸:應付職工薪酬-統籌-工傷

  貸:應付職工薪酬-統籌-住房公積金

  貸:應交稅費-個人所得稅

  6.2交社會統籌(收據、銀行回單)

  借:應付職工薪酬-統籌-養老

  借:應付職工薪酬-統籌 -醫療

  借:應付職工薪酬-統籌 -失業

  借:應付職工薪酬-統籌-生育

  借:應付職工薪酬-統籌-工傷

  借:應付職工薪酬-統籌-住房公積金

  貸:銀行存款

  6.3交個稅(完稅證、銀行回單等)

  借:應交稅費-個人所得稅

  貸:銀行存款

  6.4交印花稅等(完稅證、銀行回單等)

  借:稅金及附加

  貸:銀行存款

  7. 按合同約定辦理結算金額并收款

  7.1結算(附件:結算單)

  借:應收賬款-結算款-客戶(預收賬款)

  貸:主營業務收入-工程項目

  貸:應交稅費-待轉銷項稅

  7.2收款(附件:銀行回單、收款收據)

  借:銀行存款

  貸:應收賬款-結算款-XXX單位(預收賬款)

  7.3若開專用發票所開金額結轉銷項稅

  借:應交稅費-待轉銷項稅(增值稅發票)

  貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅

  8、稅金

  8.1本月交本月增值稅(完稅證、銀行回單等)

  借:應交稅費--應交增值稅--已交稅金

  8.2結轉未交增值稅

  借:應交稅費----應交增值稅--轉出未交增值稅

  貸:應交稅費---未交增值稅

  8.3下月交上月的增值稅(完稅證、銀行回單等)

  借:應交稅費---未交增值稅

  貸:銀行存款

  8.4計提稅金及附加(計提表)

  借:稅金及附加

  貸:應交稅費--應交應交城建稅

  --教育費附加

  --地方教育費附加

  --價格調節基金

  --地方水利建設基金及其他基金等

  9、結轉勞務成本

  借:主營業務成本

  貸:勞務成本

  10、結轉收入

  借:主營業務收入

  借:其他業務收入

  貸:本年利潤

  11、計提所得稅

  借:所得稅

  貸:應交稅費--企業所得稅

  12、結轉成本

  借:本年利潤

  貸:主營業務成本

  貸: 稅金及附加等

  貸:所得稅

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